¿Qué aprenderás?

Este Curso ofrece una formación sobre la fiscalidad de operaciones vinculadas, buscando siempre una aplicación práctica y profesional de todos los conocimientos adquiridos durante el transcurso del mismo. Los profesionales tributarios deben enfrentarse en su actividad diaria con la complejidad de las operaciones vinculadas con un completo programa adaptado a las necesidades reales de la materia. Además, se dará acceso a una Herramienta de gestión y control de las operaciones vinculadas donde se acomete la valoración a mercado, documentación, información mediante el modelo 232, métodos de valoración y justificación económica.

Objetivos

• Conocer el concepto de operación vinculada en el ámbito tributario y profundizar para un aprovechamiento práctico en las figuras que constituyen este régimen fiscal: precios de transferencia, comparabilidad, tipos de operaciones, valoración, documentación y régimen sancionador.
• Adquirir los conocimientos necesarios para gestionar en la práctica los diferentes aspectos que engloba el régimen fiscal de las operaciones vinculadas.
• Estar al día de las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales en materia de fiscalidad de operaciones vinculadas.

Programa

Módulo 1. Ámbito de aplicación y principios generales.

• Introducción y su marco normativo.
• Valor de las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE y de los documentos del Foro Conjunto de Precios de transferencia de la UE.
• Proyecto BEPS y aplicabilidad de las distintas versiones de las Directrices. Directrices de la OCDE.
• Principios Generales: principios de entidad independiente y de libre competencia, estándar internacional, ventajas y desventajas del principio de libre competencia, posibles alternativas, norma Doméstica.
• Las empresas asociadas y las personas o entidades vinculadas.

Módulo 2. Marco de análisis y análisis funcional.

• Análisis de la forma de aplicar dicho principio de libre competencia.
• (Basándonos en la versión de 2017), principios fundamentales sobre la materia, recogidos en la Sección D del Capítulo I de las Directrices de la OCDE, de un análisis de comparabilidad dejando con las principales cuestiones prácticas de dicho análisis.

Módulo 3. Métodos de precios de transferencia.

• Métodos directamente referidos por la normativa interna y convenida: tradicionales y de beneficio; la decisión de utilización de cada uno de ellos.
• Otros métodos y técnicas de valoración existentes y aplicables en determinados casos.

Módulo 4. Análisis de comparabilidad.

• Análisis de comparabilidad, procedimiento de obtención de un valor o rango de valores aceptable para una transmisión entre personas o entidades vinculadas.
• Estudio del concepto y del marco normativo español.
• Directrices OCDE y las Fases del procedimiento.
• Marco temporal del análisis.
• Evaluación de las personas o entidades vinculadas.
• Evaluación de la transacción vinculada.
• Otros factores a considerar en el análisis.
• Comparables internos.
• Instrumentos de búsqueda de comparables externos.
• Búsqueda de comparables.
• Ajustes de comparabilidad.
• Valor de mercado.

Módulo 5. Herramienta de gestión y control de las operaciones vinculadas.

• Herramienta de software de cumplimiento de la documentación de las Operaciones Vinculadas.
• Valoración a mercado.
• Documentación e información mediante el modelo 232, Complylaw Operaciones Vinculadas.

Módulo 6. Operaciones particulares.

• Servicios intragrupo y Sociedades de profesionales.
• Intangibles, Acuerdos de reparto de costes, Reestructuraciones empresariales y Operaciones financieras.
  • Primera Unidad Formativa: Servicios Intragrupo
    • Estudio del concepto y normativa aplicable.
    • Naturaleza de los servicios y su delimitación positiva.
    • Efectividad y utilidad de la prestación, y delimitación negativa.
    • Valoración de servicios intragrupo de bajo valor añadido.
    • Documentación y prueba de servicios.
    • Análisis de servicios especiales y servicios vinculados de profesionales.
  • Segunda Unidad Formativa:
    • Operaciones con activos intangibles:
      • Transferencia y cesión de intangibles.
      • Comparativa entre venta de productos de marca y productos sin marca.
    • Acuerdos de reparto de costes y reestructuraciones empresariales.
    • Operaciones financieras en estudio por la OCDE (sin documento final aprobado).

Módulo 7. Documentación, procedimiento y régimen sancionador.

• Gestión tributaria: la actividad necesaria para transmitir a las Administraciones Tributarias la certeza de que la valoración ha sido realizada correctamente y la tributación que se derive de las operaciones será la correcta y se realizará en la jurisdicción fiscal correcta.
• Consecuencias que se pueden producir en el caso de que se incumplan las obligaciones formales derivadas de la normativa fiscal.

Módulo 8. Acuerdos previos de valoración.

• Acuerdos Previos de Valoración (APA): definición, ventajas y desventajas; tipos, fuentes normativas, APA en norma doméstica, y cuestiones procedimentales.
• Procedimientos Amistosos: definición, marco normativo y clases.
  • Procedimientos Amistosos en los CDI.
  • Procedimientos Amistosos en la UE.
  • Procedimientos Amistosos en Norma Interna.