Qué obtendrás del curso

Al finalizar el curso, el participante podrá valorar cuándo un expediente tributario puede presentar un riesgo de delito fiscal y analizar las decisiones que deben adoptarse durante una inspección para no comprometer la posterior defensa. Podrá identificar los elementos del delito fiscal y los requisitos de la regularización, conocer las actuaciones de la Administración ante indicios de delito y comprender el funcionamiento de la liquidación vinculada al delito.

Asimismo, podrá analizar la responsabilidad penal de la persona jurídica en los delitos contra la Hacienda Pública, valorar los conflictos de defensa entre la sociedad, sus administradores y el asesor fiscal y utilizar el compliance tributario, incluida la Norma UNE 19602, como elemento de prevención y defensa. El curso permitirá trasladar estos criterios a un caso práctico completo, desde la comprobación tributaria hasta la preparación del escrito de defensa.

A quién va dirigido

El curso está dirigido a asesores fiscales y despachos tributarios, abogados penalistas y fiscalistas, directores financieros y fiscales, responsables de Compliance, asesorías jurídicas de empresa y auditores. Resulta especialmente relevante para profesionales que intervienen en inspecciones tributarias con posible riesgo penal o que asesoran a empresas y administradores ante procedimientos relacionados con delitos contra la Hacienda Pública.

Contenido y metodología

La frontera entre una contingencia tributaria y un procedimiento penal puede plantear decisiones relevantes desde las primeras actuaciones de comprobación. El curso aborda el tránsito desde la inspección tributaria hasta el proceso penal, prestando especial atención a las consecuencias que pueden tener las actuaciones y manifestaciones realizadas durante la comprobación sobre la posterior defensa.

Se analizarán los elementos del delito fiscal del artículo 305 del Código Penal, la regularización, las actuaciones de la Administración cuando aprecia indicios de delito y la liquidación vinculada al delito. También se estudiará la responsabilidad penal de la persona jurídica, los conflictos de defensa entre la sociedad y sus administradores, la responsabilidad del asesor fiscal y el papel del compliance tributario como herramienta de prevención y defensa.

La metodología será eminentemente práctica y orientada a la toma de decisiones. Los contenidos se trabajarán mediante el análisis de un expediente que recorre las distintas fases, desde la comprobación tributaria hasta la preparación del escrito de defensa, junto con el análisis y discusión de supuestos complejos. El enfoque permitirá conectar los criterios tributarios y penales y aplicarlos a situaciones reales de asesoramiento y defensa.

Programa de la jornada

09.00 - 09.30 h. Registro

09.30 - 11.00 h. La frontera entre contingencia y delito (1 h 30 min)

• Elementos del delito fiscal (art. 305 CP) y cómputo de la cuota
• El elemento subjetivo y los indicios que valora la Inspección
• La regularización del art. 305.4 CP: requisitos y momento

11.00 - 11.15 h. Pausa - café

11.15 - 12.30 h. De la inspección al juzgado (1 h 15 min)

• Actuaciones de la Administración ante indicios de delito (arts. 250 y ss. LGT)
• La liquidación vinculada al delito
• Qué decir y qué aportar ante la Inspección

Intervención de Inspector de Hacienda en excedencia o fiscal especialista en delitos económicos. 

12.30 - 14.00 h. La empresa como investigada (1 h 30 min)

• Responsabilidad penal de la persona jurídica (arts. 31 bis y 310 bis CP)
• Conflictos de defensa entre la sociedad y sus administradores
• La responsabilidad del asesor fiscal

14.00 - 15.00 h. Comida

15.00 - 15.45 h. El compliance tributario como defensa (45 min)

• La Norma UNE 19602 y su relación con el art. 31 bis CP
• Valor probatorio del modelo de prevención
• Código de Buenas Prácticas Tributarias

15.45 - 16.00 h. Pausa - café

16.00 - 16.30 h. Caso práctico y coloquio (30 min)

• Un expediente desde la comprobación hasta el escrito de defensa
• Debate sobre las decisiones clave
• Coloquio con los participantes

16.30 h. Final del curso

Qué incluye

El curso incluye la asistencia en modalidad presencial o mediante retransmisión en directo, pausas café y comida tipo cóctel orientadas al networking profesional, así como acceso exclusivo a la plataforma JUCme, donde se centraliza toda la información y los materiales de los ponentes. Además, se proporciona un certificado de asistencia y aprovechamiento descargable tras la finalización completa del curso, junto con avisos previos de agenda para facilitar el seguimiento de las sesiones.