Qué obtendrás del curso

Al finalizar el curso, el participante será capaz de identificar y aplicar los criterios legales de determinación de la residencia fiscal en el IRPF, el Impuesto sobre el Patrimonio, el IRNR y el Impuesto sobre Sociedades, analizando situaciones complejas y conflictos de residencia en distintas jurisdicciones. Podrá evaluar los medios de prueba utilizados en procedimientos de inspección, interpretar la doctrina administrativa y la jurisprudencia reciente del TEAC y del Tribunal Supremo, y gestionar procedimientos de comprobación de residencia fiscal, incluyendo la aplicación de convenios de doble imposición y cambios de residencia de personas físicas y jurídicas.

A quién va dirigido

El curso se dirige a abogados especializados en defensa frente a la solicitud de reintegro de subvenciones, asesores jurídicos de empresa que gestionan subvenciones o financiación pública, consultores y asesores especializados en subvenciones públicas, así como responsables financieros y de gestión de ayudas públicas en empresas y organizaciones.

Contenido y metodología

La determinación de la residencia fiscal se ha consolidado como una de las áreas de mayor complejidad e impacto práctico en el ámbito tributario, debido al incremento de actuaciones inspectoras y a la evolución constante de los criterios administrativos y jurisprudenciales. Esta situación genera incertidumbre en la aplicación de normas que afectan directamente a distintos impuestos y a escenarios internacionales.

El curso aborda de forma estructurada y práctica los criterios de determinación de la residencia fiscal en personas físicas y jurídicas, con especial atención a los elementos probatorios y a los procedimientos de comprobación desarrollados por la AEAT. Se analizan los conflictos entre distintos impuestos, así como la aplicación de los convenios de doble imposición en situaciones de doble residencia.

Se profundiza en los criterios del Tribunal Económico-Administrativo Central y del Tribunal Supremo, así como en la doctrina administrativa más reciente, incorporando su impacto en la práctica profesional. El enfoque es aplicado y orientado a la resolución de casos reales, incluyendo situaciones como cambios de residencia al extranjero, planificación fiscal en contextos internacionales y defensa en procedimientos de inspección.

Programa de la jornada

• Criterios legales de determinación de la residencia habitual en territorio español. 
• El criterio de la permanencia: cómputo de días y medios de prueba admitidos. 
• El criterio del núcleo de intereses económicos: análisis y aplicación práctica. Determinación de la residencia a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio (puntos de conexión entre Comunidades Autónomas).
• Procedimientos de cambio de domicilio.

• El IRNR: criterios de sujeción y supuestos de conflicto con el IRPF. 
• Aplicación práctica de los Convenios de Doble Imposición en la resolución de conflictos de residencia.
  
  

• Criterios de determinación de la residencia fiscal de entidades en el IS. 
• Conflictos de residencia de personas jurídicas y aplicación de convenios. 
• Casos prácticos: cambio de domicilio social y sede de dirección efectiva.
  
  

• Medios de prueba en los procedimientos de inspección en materia de residencia fiscal: criterios de la AEAT y resoluciones del TEAC.

Qué incluye

El curso incluye la asistencia en modalidad presencial o retransmisión en directo, acceso a pausas de café y comida de networking, así como acceso exclusivo a la plataforma JUCme, donde se encontrará toda la información y materiales de los ponentes. Asimismo, se proporcionará un certificado de asistencia y aprovechamiento descargable al finalizar el curso completo, junto con un aviso previo de agenda antes de la sesión.

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