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¿Qué aprenderás?

Con este Curso profundizarás en el tratamiento de los grupos de sociedades que han ido progresivamente adquiriendo un protagonismo cada vez mayor, siendo buena parte de las transacciones económicas realizadas por empresas integradas en estos grupos. TESTARÁS QUE LAS EXIGENCIAS DE CONSOLIDACIÓN DE LAS CUENTAS DEL GRUPO impuestas en interés de los propios accionistas de las sociedades, así como de terceros (entre los que se encuentra el propio Estado), son susceptibles de proyectarse igualmente sobre el ámbito fiscal. La finalidad última ha de ser alcanzar una tributación fundamentada en la realidad económica que subyace en el grupo. EN ESTE CURSO ANALIZARÁS el régimen de consolidación fiscal que constituye un régimen tributario especial de aplicación voluntaria cuya aplicación determina que el conjunto de las distintas sociedades que integran el grupo fiscal no tributen por el Impuesto sobre Sociedades en régimen individual, al disfrutar de una especie de exención técnica por el citado impuesto en virtud de la cual no están obligadas al pago de la cuota de dicho Impuesto que resulte del régimen individual, integrándose por el contrario en otro sujeto pasivo (el Grupo Fiscal), a quien corresponde el cumplimiento del conjunto de obligaciones derivadas del Impuesto. EL RÉGIMEN ESPECIAL DE CONSOLIDACIÓN FISCAL puede convertirse en una alternativa especialmente atractiva a la hora de planificar la tributación de las empresas en el Impuesto sobre Sociedades.Conseguirás:

• Analizar la principal normativa mercantil, contable y fiscal susceptible de ser aplicada.
• Delimitar el concepto de Grupo de empresas desde una perspectiva mercantil y fiscal.
• Estudiar las principales cuestiones que suscita la aplicación del presente régimen especial a nivel de: base imponible; deducciones y bonificaciones; retenciones; y pagos a cuenta.
• Analizar el régimen de eliminaciones e incorporaciones susceptible de ser aplicado.
• Precisar el alcance de las distintas operaciones susceptibles de ser realizadas dentro de los grupos de empresas y, en particular, las operaciones vinculadas y las operaciones de reestructuración empresarial.

Programa

Módulo 1

• Grupo de sociedades en el Derecho Mercantil.
• Concepto de Grupo Fiscal:
  • Sociedad dominante y sociedades dependientes.
  • Determinación del dominio.
  • Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.
  • Régimen de responsabilidad tributaria.
  • Inclusión y exclusión de sociedades del grupo.
• Diferencias entre consolidación mercantil y consolidación fiscal.
• Métodos de consolidación contable:
  • Análisis del método de integración global.

Módulo 2

• Eliminaciones:
  • Concepto y estudio de operaciones internas: Existencias, inmovilizado, servicios, activos financieros, dividendos, etc.
  • Incorporación de eliminaciones.
• Consecuencias de la variación del Grupo Fiscal.

Módulo 3

• Compensación de bases imponibles negativas del grupo y pre-grupo.
• Deducibilidad de gastos financieros del grupo y pre-grupo.
• Reserva de capitalización y nivelación.
• Consecuencias de la variación del Grupo Fiscal.

Módulo 4

• Periodo impositivo y tipo de gravamen.
• Cuota íntegra del grupo fiscal:
  • Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra.
• Pérdida del régimen de consolidación fiscal y extinción del grupo:
  • Análisis de los distintos efectos.
• Formalidades y esquema de autoliquidación del IS del Grupo Fiscal.